Cambiano le regole per la tassazione degli affitti brevi con la Legge di Bilancio 2024. Aumento dell’aliquota cedolare secca al 26% per le seconde case, mentre resta al 21% per chi affitta un solo immobile
Con l’arrivo del nuovo anno, il regime fiscale della cedolare secca per i contratti di locazione breve subisce importanti aggiornamenti. A partire dal 1° gennaio 2024, il regime fiscale della cedolare secca è stato oggetto di una revisione significativa come stabilito dall’articolo 1, comma 63, della legge n. 213/2023. Questa normativa incide direttamente sulla tassazione Irpef dei redditi fondiari derivanti da queste locazioni.
Cedolare Secca Affitti Brevi: Aliquota al 26% per le Seconde Case, 21% per la Prima
Secondo le disposizioni più recenti, pubblicate sulla rivista Fisco Oggi, rivista online dell’Agenzia delle Entrate, la tassazione dei redditi fondiari derivanti dai contratti di locazione breve ha subito significative modifiche. Il proprietario o il titolare di diritto reale di godimento di unità immobiliari abitative, ad uso abitativo, può scegliere di applicare il regime della cedolare secca. Questo regime ha storicamente offerto una modalità di tassazione semplificata e ridotta rispetto al regime ordinario.
Tuttavia, con l’introduzione delle nuove norme legislative, coloro che optano per questo regime devono ora calcolare l’imposta sostitutiva applicando una nuova aliquota del 26%. Questo rappresenta un incremento notevole rispetto alle precedenti aliquote. Nonostante l’aumento generale, la normativa concede una riduzione dell’aliquota al 21% per i redditi derivanti dalle locazioni brevi di una singola unità immobiliare, specificatamente identificata dal contribuente durante la dichiarazione dei redditi.
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Aliquota più alta e nuove regole per i proprietari di più immobili
Per chi possiede più immobili, le regole cambiano ulteriormente. Secondo quanto riportato dalla legge di Bilancio, il contribuente che affitta più di una unità immobiliare con contratti di locazione breve deve applicare un’aliquota del 26% a partire dalla seconda abitazione. Questo cambiamento vuole disincentivare la detenzione di molteplici immobili ad uso locativo breve senza aprire partita IVA. Dalla quinta abitazione in poi, infatti, è necessario registrarsi come attività d’impresa.
Per i contratti stipulati a breve termine, che non superano i 30 giorni e possono includere servizi aggiuntivi come la fornitura di biancheria e la pulizia, queste nuove regole fiscali introducono una struttura di tassazione progettata per bilanciare gli incentivi per i piccoli proprietari con le necessità fiscali dello Stato.
Risposta del Fisco alle domande frequenti
L’articolo di Fisco Oggi, ha analizzato la casistica di un contribuente che affitta una sola unità immobiliare più volte nel corso dell’anno, confermando che può godere della ridotta aliquota del 21%. Questo chiarimento è fondamentale per i proprietari di immobili che intendono sfruttare la flessibilità delle locazioni brevi senza incorrere in tassazioni eccessive.
Conclusioni e Consigli tecnici per le locazioni a breve termine
Le locazioni a breve termine, pur essendo vantaggiose sotto il profilo fiscale con il regime della cedolare secca, possono presentare complessità amministrative, soprattutto quando si includono servizi aggiuntivi come ospitalità in guest house, B&B o case vacanze. Queste forme di locazione possono necessitare di una SCIA Commerciale o di una comunicazione specifica presso il Comune di riferimento. Pertanto, è fortemente consigliabile consultare un tecnico specializzato non solo per valutare l’aspetto fiscale, ma anche per assicurarsi di rispettare tutte le normative amministrative e autorizzative richieste.
A supporto di questa necessità, è stato sviluppato un servizio specifico per Roma e provincia, denominato SCIA Roma, che si occupa di gestire tali pratiche amministrative, garantendo ai proprietari di immobili una gestione ottimale e conforme alle normative vigenti.
